công ty cho cá nhân, công ty khác vay, mượn tiền hạch toán thế nào? Kế toán Thiên Ưng xin hướng dẫn phương pháp hạch toán khoản tiền cho cá nhân, doanh nghiệp khác vay, mượn.
>>>Bài viết liên quan: Dịch vụ kế toán trọn gói tại Hà Nội
đa số DN và kế toán đang sở hữu vướng mắc là siêu thị với khoản tiền nhàn rỗi thì với thể cho cá nhân, công ty khác vay mượn? có được cho vay bằng tiền mặt? Tiền lãi mang chịu thuế GTGT? sở hữu buộc phải xuất hóa đơn không? Kế toán Thiên Ưng xin giải đáp các vướng mắc ấy của những bạn:
một. mang được cho vay bằng tiền mặt?
Theo điều 4 Thông tư 09/2015/TT-BTC ngày 29/01/2015 quy định:
"Điều 4. Hình thức thanh toán trong giao dịch vay, cho vay và trả nợ vay lẫn nhau giữa các nhà hàng chẳng phải là tổ chức tín dụng
1. những công ty ko phải tổ chức tín dụng (là các doanh nghiệp không thành lập, tổ chức và hoạt động theo quy định của Luật các tổ chức tín dụng) lúc thực hiện các giao dịch vay, cho vay và trả nợ vay lẫn nhau sử dụng các hình thức thanh toán sau:
a) Thanh toán bằng Séc;
b) Thanh toán bằng ủy nhiệm chi – chuyển tiền;
c) các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt thích hợp khác theo quy định hiện hành."
=> Như vậy: khi các DN vay, cho vay, trả nợ vay thì ko được sử dụng tiền mặt
2. Tiền lãi vay với chịu thuế GTGT, sở hữu phải xuất hóa đơn?
a. Tiền lãi cho vay mang chịu thuế GTGT?
Theo điểm b, Khoản 8, Điều 4 Thông tư số 219/2013/TTBTC ngày 31/12/2013, Quy định về đối tượng ko chịu thuế GTGT:
"b. Hoạt động cho vay riêng lẻ, không hề hoạt động kinh doanh, sản xuất thường xuyên của người nộp thuế ko phải là tổ chức tín dụng.
Ví dụ 5: siêu thị cổ phần VC có tiền nhàn rỗi tạm thời chưa dùng cho hoạt động buôn bán, nhà hàng cổ phần VC ký hợp đồng cho nhà hàng T vay tiền trong thời hạn 6 tháng và được nhận khoản tiền lãi thì khoản tiền lãi siêu thị cổ phần VC nhận được thuộc đối tượng ko chịu thuế GTGT."
Như vậy: Khoản Tiền lãi cho vay thuộc đối tượng ko chịu thuế GTGT.
b. lúc nhận được tiền lãi cho vay với cần lập hóa đơn?
Theo Điểm a Khoản 7 Điều 3 Thông tư 26/2015/TTBTC:
"b) Người bán cần lập hóa đơn lúc bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả những ví như hàng hoá, dịch vụ sử dụng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục giai đoạn sản xuất).
Như vậy: Chỉ hàng hóa luân chuyển nội bộ, sử dụng nội bộ để tiếp tục giai đoạn phân phối thì không phải lập hóa đơn.
Kết luận:
- khi thu tiền lãi cho vay thì nhà hàng cho vay buộc phải lập hóa đơn GTGT.
- Trên hoá đơn ghi rõ: Thu lãi tiền cho vay
- cái thuế suất, số thuế GTGT: Gạch chéo (/). (Vì là đối tượng không chịu thuế GTGT)
chi tiết xem tại đây:
Tiền lãi vay mang chịu thuế GTGT, sở hữu xuất hóa đơn
3. cách hạch toán khoản cho vay và đi vay:
a. ví như DN bạn cho vay: (Cho cá nhân, DN khác vay)
- khi cho vay (Lập phiếu chi tất nhiên hợp đồng vay tiền …):
Nợ TK 128: (Chi tiết là TK : 1283 – Cho Vay)
có các TK 112. (Vì vay, cho vay, trả nợ ko được sử dụng tiền mặt)
- ví như cho vay có phát sinh lãi cho vay:
Nợ TK 138 bắt buộc thu khác (1388)
mang TK 515 Doanh thu hoạt động tài chính.
khi thu được tiền lãi cho vay:
Nợ TK: 111, 112
sở hữu TK 138
- khi thu hồi được khoản cho vay:
Nợ các TK 112…(Vì khi trả nợ ko được sử dụng tiền mặt)
mang TK 128 .
Chú ý: cách hạch toán trên là theo Thông tư 200. ví như DN bạn sử dụng QĐ 48 thì người dùng hạch toán:
Nợ TK 121:
sở hữu những TK 112.
- Phần sau quý khách hạch toán như trên nhé!
b. ví như DN bạn đi vay:
- khi đi vay được tiền:
Nợ TK 112 (Vì lúc đi vay không được sử dụng tiền mặt)
sở hữu TK 341 - Vay và nợ thuê tài chính (3411).
- mức giá đi vay liên quan trực tiếp tới khoản vay (ngoài lãi vay buộc phải trả) như giá thành kiểm toán, lập hồ sơ thẩm định... hạch toán:
Nợ những TK 241, 635
sở hữu những TK 111, 112, 331.
- lúc trả tầm giá lãi vay (nếu có):
+ Trường hợp trả lãi vay theo định kỳ:
Nợ TK 635
sở hữu TK 111, 112.
+ Trường hợp trả lãi vay trước cho nhiều kỳ:
- lúc trả lãi, ghi:
Nợ TK 142, 242: (Theo QĐ 48)
Nợ TK 242: Chi phí trả trước (Theo Thông tư 200)
sở hữu TK 111, 112
- Hàng tháng phân bổ chi phí lãi vay:
Nợ TK 635
mang TK 142, 242.
trường hợp lãi vay nên trả được nhập gốc, ghi:
Nợ TK 635 - giá thành tài chính
với TK 341 - Vay và nợ thuê tài chính (3411).
Chú ý: Khoản tầm giá lãi vay buộc phải hơp lý thì mới hạch toán như trên, chi tiết xem tại đây:
Điều kiện để chi phí lãi vay hợp lý
- lúc trả nợ vay:
Nợ TK 341 - Vay và nợ thuê tài chính (3411)
sở hữu những TK 111, 112, 131.
Xem thêm: phương pháp hạch toán mức giá lãi vay
>>>Có thể bạn quan tâm: Dịch vụ thành lập doanh nghiệp trọn gói
0 nhận xét:
Đăng nhận xét